一、会计电算化的宏观管理

□会计电算化宏观管理的必要性
会计电算化工作的宏观管理是指各级财政部门和各级业务主管部门对 全国和本地区、本系统、本行业的会计电算化工作实施组织推动、制定规划、 培训人员、制定制度等管理活动。
会计电算化工作管理的必要性可简括为以下几个方面：
（1）全面推进会计电算化事业发展的需要。
（2）有利于克服目前会计电算化工作中存在问题。
（3）行使财政、财务管理职责的要求。
（4）企业现代化管理的需要。
□会计电算化宏观管理的基本内容
会计电算化宏观管理是会计电算化管理工作中的一项重要内容，其内容 主要有：
1.制定会计电算化发展规划 各级财政部门和主管部门应根据经济和技术的发展要求及会计工作自
身的条件和发展要求，研究制定全国、地区、部门的会计电算化发展目标及 实现目标所要采取的政策和措施等。各单位也应根据上级主管部门的发展规 划，参考全国的发展趋势并结合本单位的具体情况，制定本单位的发展规则、 工作计划以及实施措施等。
2.制定会计电算化管理制度
为使会计电算化这项新兴事物在一开始就用制度引导其走上规范化、科 学化的轨道，必须加强会计电算化制度的建设。进行会计电算化制度的建设 是会计电算化管理的主要任务之一，既要坚持统一领导的原则，又要发挥各 级财政、财务部门的积极性、主动性和创造性，这是由我国会计电算化事业 特点所决定的。
3.搞好会计核算软件的评审
会计核算软件是一种比较特殊的技术产品，它的使用关系到财务会计制 度的贯彻执行和会计信息的合法、安全、准确、可靠。因此，财政部门应在 会计核算软件投入使用或进行销售之前，对它进行评审，确定其合法可用性。
4.搞好会计电算化单位抛开手工记帐的审批
会计电算化的最终目的和表现形式就是用计算机全部代替手工操作，但 这一目的是一个比较复杂的问题，搞不好，可能合使会计工作产生混乱或造 成数据丢失，给经营管理和国家、集体利益带来损失。因此，各级财务部门 要重视基层单位会计电算化抛开手工的审批工作，应制定一套会计电算化抛 开手工验收标准。
5.大力抓好会计电算化人才培养 只有培养千百万既懂计算机又有一定会计业务知识水平的人才，才能加
快会计电算化进程和提高会计电算化水平。培养会计电算化人才，既要多层 次、多形式、多渠道地进行，又要有规划、有步骤地进行。
6.推动会计电算化理论研究 会计电算化事业的发展，离不开会计电算化理论研究的指导。各级财
政、财务部门在管理工作中要注意重视理论研究，支持理论和学术团体的活 动，吸收理论研究成果，以更好地推动会计电算化事业的发展。

□会计电算化发展规划
1.概述 会计电算化发展规划是各级管理部门根据经济发展情况和电子技术的
趋势，联系会计电算化工作的现状及会计工作的客观要求，制定的国家、地 区或部门会计电算化工作目标、发展方向和规范要求等。
会计电算化发展规划有如下的分类：
（1）按制定部门划分，有国家会计电算化发展规划、行业会计电算化 发展规划和地区会计电算化发展规划。
（2）按划分时间长短来分，可分为长期规划、中期规划和短期规划。
2.会计电算化发展规划制定内容 不同行业、地区和不同发展阶段，会计电算化规划的内容一般是不同
的。规划的内容首先是描述本地区（部门）会计电算化工作现状、工作开展 的深度、广度以及影响会计电算化工作开展的一些主要问题等。其次要以本 地区（部门）的会计电算化工作开展提出奋斗目标。第三，还要有一些相应 的政策、措施和要求，以保证规划目标的实现。
3.会计电算化发展规划的步骤方法
（1）对会计电算化工作现状及问题进行调查。主要包括本部门或本地 区的会计电算化体制是否健全，各级领导是否重视；所属单位的财会基础工 作如何；会计电算化应用的广度、深度、使用效果如何；财务软件研制推广 情况怎样；会计电算化专业人才的状况等。可通过典型调查、全面调查以及 经验交流会等形式进行以上内容的调查了解工作。
（2）确定会计电算化工作发展目标。会计电算化发展目标可划分为长
期目标、中期目标和短期目标。 长期目标是带有战略性的目标，为会计电算化发展指出方向，一般都在
10 年以上。制订长期目标所需要的信息主要来自于会计电算化工作的外部环
境，例如国民经济社会技术发展远景、计算机及应用发展规划等综合性信息， 要在充分分析这些因素的基础上，根据经验进行可行性分析，提出初步的长 远规划目标，广泛征求各方面的意见，最后才确定下来。
中期、短期目标，是针对当前会计电算化工作存在的问题、现状、并为
完成长期目标和任务制定的。中短期目标的信息来源主要来自本部门或本地 区会计电算化工作情况。一般要根据不同的对象，制定不同的目标，确定规 划目标一定要遵从制订规划的基本性原则。
（3）保证规划实施的措施和要求。包括：对硬件设备的基本要求和建
议；对软件的基本要求和建议；专业人员培训及配备专业人员的要求；会计 软件的评审；定期组织经验交流研讨会；组织研制、推广通用财会软件计划； 其它检查、考核制度等。
4.会计电算化发展规划制订依据 简单地说，制定会计电算化的规划的依据，一是要看本部门或本地区的
会计基础工作的情况，二是看人、财、物等条件。不同的发展阶段要制定不 同的规划，以推动和促进会计电算化工作顺利发展。会计电算化，包括会计 核算电算化和财务管理电算化，前者是基础，后者是目的；没有会计核算电 算化，就没有财务管理电算化。因此，制定会计电算化规划时，要充分了解 本部门或本地区的会计基础工作的情况，是实现了会计核算电算化，但财务 管理电算化还没起步，还是两方面工作都没开展。在这样的基础上，才能制

定出适合本地区（部门）的会计电算化规划。 一定的物质技术条件是制定规划目标的另一重要依据，物质技术条件是
指一个地区或部门的资金、人力资源和技术发展水平。目标制定越高，所需 的资金也就越多，投入的技术力量也越多。要结合一个地区或部门有限的人、 财、物资源，综合平衡，全面考虑，制定有物质技术条件保证的目标。
□会计电算化工作计划
1.制定会计电算化工作计划的必要性 制定会计电算化工作计划是会计电算化工作顺利、健康发展的重要保
证，通过制订计划，明确企、事业单位会计电算化工作的发展方向和长期、 中期和近期的工作目标。
目前，在开展会计电算化工作中，一些单位逐步认识到制订计划的重要 性，并制订了相应的计划。因为对企、事业单位而言，制订会计电算化工作 计划可以避免会计电算化工作的盲目性，防止在机型选配，语言选择方面的 失误，降低系统开发成本和使用成本，提高经济效益；此外，还保证会计电 算化工作更好地与企事业计算机应用工作协调，统一标准和编码，实现资源 共享。
2.会计电算化工作计划的主要内容
（1）工作目标。根据企业发展总体目标和企业管理信息系统目标来确 定本单位电算化会计信息的目标，是搞好会计电算化工作的一个重要方面。 企业发展总目标是指企业中长期战略发展目标。电算化会计信息系统作为企 业管理信息系统的一个子系统，必须是为企业实现管理信息系统总目标服务 的，而管理信息系统的目标也应是紧紧围绕着实现企业总目标这一任务。所 以，电算化会计信息系统的目标直接或间接地为完成企业总目标服务，根据 目标建立电算化会计信息系统，并制定会计电算化工作的要求。
（2）确定电算化会计信息系统的总体结构。总体结构主要指电算化会
计信息是由哪些子系统构成，这些子系统之间的联系等。为了实现管理信息 系统的目标，建立电算化会计信息
系统时必须分析现有手工系统的任务、处理过程，与其他部门
的联系等，确定系统总体结构。
（3）电算化会计信息系统的硬件配置要求。在计划中还要根据企业计 算机应用总体计划的要求，对电算化会计信息系统的计算机硬件设备配置提 出原则性和一些具体的要求，尤其是对机器档次和型号要做出一定的规定和 要求，同时对计算机的工作方式做出初步规定，是采用单机系统，还是多用
户
系统，还是网络系统做出初步规定。另外，对编程语言也要做一些原则 性的规定。
（4）确定工作步骤。由于会计电算化工作是一项十分复杂的工作，无 论从财力，物力等资源条件，还是从会计电算化工作的内容和任务来看，都 不可能一步到位，这就要求在目标确定以后，分清几步完成目标以及每阶段 的任务要求等。
（5）会计电算化工作管理机制及组织机构。在会计电算化工作计划中， 要明确会计电算化工作的管理机制。对与企业其它部门，尤其是与计算中心 等相关单位的关系和职责，需要做出明确的规定。此外，对如何设置会计电 算化组织机构等，也要做出相应的要求和规定。

（6）专业人员培训与配置计划。会计电算化工作需要不同类型不同层 次的专业人员，应根据企业各种专业人员的现状和对会计电算化工作的要 求，制订专业人员培训计划，保证计划目标的完成。
（7）资金来源预算。在计划中还需对开展会计电算化工作所需资金做 出预算，并安排其来源。
3.会计电算化工作计划原则 为保证会计电算化工作计划的科学、客观、可行，在制订计划过程中应
坚持以下几个原则：
（1）整体性原则。在制定会计电算化工作计划时，应遵从企业总目标 和管理信息系统目标的要求，遵从企业计算机应用的总体计划，充分考虑和 分析同其它管理子系统的联系和接口，绝不能脱离企业总体计划要求，单搞 一套，否则从局部上看可能是合理的、最优的，但从全局看，则是不合理的。
（2）相互联系原则。电算化会计系统是由若干子系统组成的，同时又 是管理信息的子系统，它们之间有密切的联系，在计划时，必须明确上下左 右之间的联系，以最终实现与其它管理信息子系统的数据共享。
（3）阶段性原则。
4.客观可行性原则 客观，就是制订计划的目标和要求应符合企业的客观需要，不能脱离实
际。计划必须是可行的，企业应具备开展会计电算化的一些基本条件，在人
力、财务方面有切实的保证，所要求的硬、软件技术应比较成熟。
5.全面性原则 制订计划时应尽可能请各有关方面的专业人员和领导参加，这样有助于
从不同角度、不同层次来全面考虑问题。
□企业合计电算化管理机制和组织机构
企业会计电算化工作如何管理和设置组织机构，不仅对会计电算化工 作，而且对企业计算机应用都有很大影响，在会计电算化工作实践中，各企 业应根据各自特点需要，建立相应的管理机制和组织机构。
1.集中管理的计算中心组织形式
这种形式把会计电算化工作，包括管理、软件开发和使用维护等都放在 企业计算中心，财务部门不设立数据处理部门，也不安装计算机设备。财务 部门定期按规定向计算中心提供核算和管理所需的数据。在这种情况下，财 务部门的组织机构一般不作大的变动，除了一些业务由计算机处理外，许多 工作仍由手工来完成。
这种方式有利于企业对计算机应用的统一领导、规划和组织，可避免重 复开发，提高数据共享程度。但这种组织形式不利于调动财务部门的积极性， 并且计算中心技术人员对财会业务不熟悉，影响电算化会计信息系统的开发 周期和质量。
2.集中管理下的分散组织形式 这种形式是集中管理形式的发展，为了克服集中管理的弊病，并在网络
技术的支持下，由计算中心统一管理，进行总体规划和维护等工作，同时又 在财务部门设置计算机网络终端，财务部门主要负责数据收集、整理、输入 及系统运行，在总体规划指导下制订会计电算化工作规划和进行分步开发工 作。在这种组织方式下，财务部门内部组织机构有的做比较大的调整，有的 则变动不大。如果在会计电算化工作开始阶段，计算机处理业务还不多，财

会部门组织机构一般就不做大的调整。但如果会计核算工作基呆上由计算机 来处理，就有必要调整财务部门的内部组织机构。
这种组织形式一方面有利于对企业计算机应用进行集中统一管理，同时 又能调动财会部门的积极性，由于会计电算化规划是由财务部门自己根据企 业总体规划并结合财会工作特点和需要制定的，一般比较科学合理，并且财 务部门还参与电算化会计信息系统开发工作，使系统实用性大大提高，这是 一种比较理想的组织形式。
3.分散管理形式 这种形式下，企业财会部门单独配备计算机硬件设备和机房设施，并配
备一定的专业人员，如系统管理与开发人员、操作人员等，完全由财务部门 负责计划；组织系统开发、使用和维护等工作。系统开发的主要目的是为财 会部门解决一些实际问题。
这种组织形式由于只考虑财会部门单方面需要，而很少考虑企业其它部 门对财会信息的要求，以及其它管理子系统在会计信息系统的影响，因此从 总体上看，没有充分发挥计算机的优势，系统效率不高。当然这种方式也有 明显的优点：
一是能调动财会部门的积极性； 二是根据财会部门的需要确定开发步骤和项目，开发软件的实用性强，
投资少，但见效快。
但从长远看，这种组织方式是有待改进的。
□会计电算化制度的制定
在制定会计电算化制度时，应该从宏观上制订出一套适合我国会计电算 化发展的准则。在准则的指导下制订出相适应的电算化工作规划、方法和程 序。制订会计电算化准则，要遵循以下基本原则，并以此作为制定会计电算 化制度的指导思想及活动准绳。
（1）实践性。要求制订的规范具有适用性和有效性，要考虑我国的实
际情况。要从我国财会人员、决算部门和领导者的现有水平出发，订出的制 度应使人们容易理解，便于执行。
（2）针对性。针对当前急需加以规范、统一或者是对会计电算化工作
影响较大的问题先作出规定，不能搞大而全，无重点内容。
（3）通用性。所制订会计电算化原则应适应于各行业。
（4）规范性。会计电算化原则的制订要合乎情理，是非界限应非常明 确，易于人们自觉遵守。
（5）权威性。要求有关制度一经颁布实施必须坚定不移地贯彻实施， 任何单位和个人均不得违反。若有违反必须给予一定处罚。
（6）协调性。制定准则应体现与各有关部门保持协调、和谐的关系， 应充分考虑各有关部门对会计信息的需求和财会部门对会计信息原始资料的 需求。
（7）相对稳定性。要优先选择那些比较成熟，适用范围广泛，认识到 做法都比较一致的问题加以制订。
（8）预见性。问题的选择，准则内容的具体规定，要考虑我国经济改 革进展和我国财会工作未来的发展。
制订会计电算化准则除了要明确上述基本原则，还应注意认真处理以下 四个关系：

第一、正确处理会计电算化准则与现行统一会计制度的关系； 第二、正确处理会计电算化准则与财政、财务、税收、审计管理体制的
关系；
第三、正确处理会计电算化准则与整个经济体制改革的关系； 第四、正确处理理论研究与工作实践的关系。
□会计电算化制度的内容
会计电算化制度的内容繁多，这里仅对其准则的内容加以介绍。
1.记帐、算帐、报帐准则
（1）总则；
（2）岗位责任制；
（3）使用会计科目；
（4）填制会计凭证；
（5）登记帐簿；
（6）编制会计档案；
（7）管理会计档案。
2.成本核算准则
（1）总则；
（2）成本核算对象和成本项目；
（3）生产费用的汇集和分配；（4）在产品成本和产成品成本；（5） 产品的销售成本；（6）成本核算的组织方法。
3.预测、分析准则
（1）预测、分析内容；
（2）预测、分析方法。
4.财务成本控制准则
（1）财务本成控制的原则；
（2）财务成本控制的内容；
（3）财务成本控制的方法。
5.建立信息系统的准则
（1）信息的收集；
（2）信息的储存；
（3）信息的分类；
（4）信息的组合；
（5）信息的反馈。
6. 档案管理准则
（1）档案管理的原则；
（2）财会档案管理的原则；
（3）财会档案管理的方法。
7.会计软件评审准则
8.会计软件使用准则
9.计算机硬件、会计软件管理和维护准则
□ 会计电算化应用人员知识结构基本要求 会计电算化应用人员有四类： 第一类是为完成电算化会计信息系统每一阶段具体技术业务的专业技
术人员，一般包括系统分析员、系统设计员、系统程序员、操作员、软件维

护人员、硬件维护人员等； 第二类是系统的管理人员，主要负责系统研制的组织计划和协调等工
作；
第三类是有关主管部门为加强对会计电算化工作的组织、协调工作而需
要的会计电算化宏观管理人员； 第四类是从事财政、审计、税收、银行、物价、工商等综合经济工作的
管理和监督人员。
1.系统分析员 系统分析人员的工作是根据用户的要求，并通过对现有会计信息系统的
接口界面、业务处理过程、数据流程和数据结构等进行全面的分析，并在可 行性分析的基础上确定新系统的目标，提出系统的逻辑模型，是下一步系统 设计的主要依据。系统分析人员一般至少应具备以下几个方面的知识：
（1）财会理论与实务；
（2）企业管理理论与实务；
（3）信息系统开发技术；
（4）计算机知识。
2.系统设计员 系统设计阶段的主要任务是把系统逻辑模型转化成可由计算机实施的
具体方案，即系统的物理模型。系统设计人员应确定系统的硬件资源、软件
资源、系统结构模块划分及功能、数据库设计等等，应具备以下几方面的知 识：
（1）数据结构；
（2）数据库理论与设计；
（3）系统开发技术；
（4）计算机硬件、系统软件、软件工具等；
（5）程序设计及语言应用能力；
（6）财会业务知识，企业管理知识；
（7）预测、模型决算理论与技术。
3.程序人员 编制程序阶段，其主要任务是以系统的物理模型为依据，编制程序，并
进行调试。该阶段主要由程序设计人员来完成，因此对于程序设计人员，要
求熟练掌握程序设计技术及若干门程序语言、计算机使用、操作技能，应熟 练掌握：
（1）程序设计技术；
（2）数据结构；
（3）数据库理论与应用；
（4）程序语言；
（5）计算机硬件基本知识及其使用；
（6）财会业务知识；
（7）系统分析设计技术。
4.系统使用与维护人员 在系统使用与维护阶段，其主要任务是负责系统日常运行工作以及硬
件、应用软件的维护，这一阶段涉及的人员主要有：
（1）操作员。负责系统日常运行、录入等工作，应具备：

①计算机硬件基本知识；
②计算机汉字输入技术；
③计算机键盘操作技术。
（2）硬件维护人员。负责计算机房、计算机硬件等设备和维护与管理 工作。
（3）软件维护人员。负责应用软件的错误排除、更正等工作，其所应 具备的知识包括：
①财会业务知识和企业管理知识；
②程序设计技术及程序语言应用；
③数据库理论与应用；
④数据结构；
⑤计算机硬件知识及使用；
⑥操作系统、各种软件工具应用；
⑦系统分析设计技术等。
5.系统管理人员 系统管理人员参与整个系统开发过程，主要负责系统开发项目组织与运
行过程管理等工作，以保证系统研制顺利进行以及系统正常运转。他们应具 备多方面的知识：
（1）财会业务知识；
（2）企业生产经营管理业务知识；
（3）项目管理及工程预算；
（4）管理科学；
（5）计算机基本知识；
（6）系统开发技术；
（7）数据库知识；
（8）系统工程初步。

二、会计电算化的微观管理


会计电算化的微观管理是指企、事业单位在遵循财政部门和主管部门会 计电算化工作发展规划、制度等基础上，结合本单位具体情况，设立组织机 构，拟定有关制度等管理活动。会计电算化的微观管理也就是应用电子计算 机对企事业单位财务工作的管理，包括记帐凭证的管理，帐务帐簿的管理， 财务计算机管理和会计电算化的形象化管理等内容。
□记帐凭证的管理
1.记帐凭证的制作及审核 由于会计电算化引入了一系列编码等原因，对会计基础工作的要求比手
工核算要高得多，记帐凭证的制作除保证按基础工作和有关财经法规的要求 制作外，根据会计电算化的特点，还必须认真填写科目代号，固定资产、燃 料科目的分类代码，往来帐户的清理代码等。
记帐凭证的审核同制作记帐凭证一样，不但要从会计基础工作及财经法 规的角度审核记帐凭证，而且要根据会计电算化的要求审核记帐凭证。
在会计电算化实践中，对现金凭证采用“消号单”是一种很好的方法。 这种方法是审核员对记帐凭证审核无误后，用打号机在凭证上打号，并在消 号单上将这一编号的凭证消掉，出纳员进行收付款业务。制证、审核、出纳 形成一条龙的工作流程，三者缺一不做凭证，这样可以保证制出的凭证不出 门。不然，制出的凭证如果被经办人带走，特别是将编过号的凭证带走，将 使输入记帐凭证的工作不能进行。因为电子计算机要自动识别凭证编号，中 间出现记帐凭证漏号的现象，自然要影响记帐凭证的输入工作。
2.记帐凭证的传递交接
会计电算化核算形式与手工核算形式在记帐凭证的传递上有很大区 别。会计电算化形式的凭证传递，是垂直的传递过程，即“出纳号→微机管 理员→帐务管理员→档案管理员”流水线，从而为记帐凭证的交接提供了便 利条件。为完善记帐凭证的交接手续，很有必要建立一些相关制度。
□会计帐簿的管理 1.“帐簿管理表”的设计与使用
“帐簿管理表”包括会计帐簿的启用、会计帐薄及帐页的交接、会计帐 簿的审核结果等管理内容。此表可以反映会计帐簿的启用、交接和审核过程， 可代替传统的“帐簿启用表”。
2.会计帐簿的交接
会计电算化会计帐簿的交接不仅包括了原来手工核算形式下交接的全 部内容，而且引入了一个更重要、更频繁的交接内容，即微机管理员每月将 打印出的帐页交档案管理员，这一交接是建立帐簿、帐簿管理、帐务管理的 起点和基础，通过“帐簿管理表”来实现。
微机管理员每月底将打印的各帐户帐页交档案管理员之前，要统计出各 帐户帐页的页数，并将其填入帐簿管理表”总页数”一栏中，同时将交接的 时间及签章也填写在相应的栏目下。档案管理员在验收帐页页数无误并将其 装订至帐簿后，应在其帐簿管理表上签章。帐务管理员应将计算机输出的上 月帐页装入帐簿之后，尽快对上月的帐务处理进行审核，并将其审核的结果 填入帐簿管理表相应的栏目下。
3.现金日记帐及银行存款日记帐的交接会计电算化核算系统不仅可以 实现每天打印日记帐，而且可以按月连续打印日记帐。微机管理员必须将当

天的记帐凭证输入微机，经校对无误后，打印出现金及银行存款日记帐，并 将日记帐交出纳员，出纳员将现金日记帐中的余额与库存现金进行核对。
4.帐务管理 会计电算化会计帐簿的审核、分析是帐务管理的大部分工作，必须注意
以下几方面：
（1）将全部帐户的会计帐簿一一落实到人，每人应对自己负责的会计 帐簿及时地、认真地进行审核。
（2）负责帐簿管理的人员应将上月帐页审核情况简要地填入帐簿管理 表并签章，如有问题还要另外编写审核情况说明书，并将其交财务主管。
（3）财务主管应对上月全部会计帐簿的审核情况进行落实。
（4）财务主管、帐务管理员及微机管理员应认真分析，查找会计帐簿 出现的问题，根据具体情况进行相应处理，并提出防范措施。
□财务计算机管理
会计核算电算化的深入发展，电子计算机在财务管理与会计核算中的地 位越发重要，电子计算机的管理质量在一定程度上决定了财务管理与会计核 算的质量。
财务计算机管理是通过建立，执行一系列财务计算机管理制度来实现， 这些制度主要有以下内容：
1.机房管理制度
（1）财务微机管理员必须对微机机房及其软硬件进行全面管理和维 护，以保证及时、准确地提供各种会计核算与管理资料，并有权监督对微机 的使用和维护。
（2）正常情况下，机房不得小于二台专用电子计算机，具备空调、不
间断电源、稳压设备及磁盘柜等辅助设备。
（3）设置主机、辅机运行方式：主机仅供本企业会计核算系统使用， 不得进行其他操作。辅机供应用新版本和微机管理员学习使用。
（4）应用系统提高后的版本，必须在辅机上试运行通过，并和主机的
原版本平行运行一个周期，确认无误后可转为正式运行的版本。
（5）主机硬盘上应删除操作格式化命令和硬盘恢复命令，以防误操作。
（6）无关人员不得进入机房。
（7）定期检测计算机病毒。
（8）经常保持机房内的清洁，各种设备布局合理，摆放整齐。
2.软盘管理及系统备份制度
（1）严格按照软盘的技术要求使用、保管软盘。
（2）在系统各子系统初始化数据变动之后应选择备份。帐务系统在期 末结帐时应正确备份，保证备份软盘和系统状态同步，每天输入完凭证后应 及时备份，以便使系统恢复时的工作量减至最低。
（3）重要的备份资料，如操作系统备份，系统程序备份和系统数据库 备份等均要建立文档资料，备份数量不得低于两套，且两套不得在同一地方 保存。
（4）对于长期保存的磁盘资料，一年至少复制一次，复制后应在辅机 上试运行并做好记录。
（5）系统的恢复应以硬盘复制命令备份的软盘为第一轮次的恢复软 盘，如恢复失败，才能启用系统功能备份的备份的软盘，这样在一定程序上

可以更好保证数据的完整。
3.财务微机管理员职责
（1）微机管理员必须对计算机原理，操作系统等知识有基本了解和掌 握，具有掌握并熟练应用系统的能力。
（2）微机管理员必须在一定程度上掌握原始凭证的审核，记帐凭证的 编制与审核、各项会计核算及会计报表的编制等全过程的财务管理与会计核 算内容。
（3）微机管理员具有审核和监督记帐凭证的合法性、合理性、并从财 务基础工作和系统技术角度审核记帐凭证的权利，同时对记帐凭证的合法、 合理性和输入的正确性负一定责任。
（4）参与帐务系统、工资系统、固定资产系统、会计报表等系统的初 始化设计工作，负责以上初始化工作的设置，并从系统技术角度对初始化质 量负责。
（5）微机管理员负责及时、准确地输入记帐凭证，查询有关资料，打 印现金及银行存款日记帐，期末输出全部帐页及会计报表等工作。
（6）微机管理员负责机房软硬件的正常维护工作，做好有关资料的备 份工作和微机及系统档案资料的管理工作，并对机房中的全部设备和资料档 案的安全负责。
（7）微机管理员应根据微机系统软、硬件的技术要求和系统技术要求
出发，规范操作内容，养成良好的工作习惯，认真作好交接记录及重要的操 作记录。
（8）微机管理员不得经营现金、银行出纳工作。
4.机房档案资料管理制度
（1）建立计算机登记册。这部分内容包括计算机的主机参数、附属设 备、装机时间、应用的操作系统、运行情况及有关记录。
（2）建立系统登记册。内容包括先后应用系统的版本号、主要功能、
启动时间、存在问题解决方法，改进设想及改进方法实施等。
（3）意外情况记录制度。不论是计算机系统，操作系统，还是应用系 统操作时所出现的意外情况，事后均要整理出详尽的事件发生过程，原因处 理过程，处理结果等情况资料存档备查。
（4）凡是涉及到修改系统初始化的有关内容，均应按照严格的设计、
审核批准、微机操作的工作程序进行；严格职权范围，保证系统初始化的质 量，建立系统初始化资料档案，为以后工作提供方便。
（5）建立系统程序档案，根据系统功能现状、财务、审计等工作人员 均可要求增加、修改某些功能，并填写修改申请书、财务负责人审批签章后， 由微机维护人员进行修改，修改后的程序应先在辅机上试运行，待确认无误 后方可作为正式版本在主机上运行。事后应打印出修改后的程序清单，软盘 既要保存修改后程序又要保存原程序，最后编写修改总结并与申请书、程序 清单及程序软盘一起存档。
（6）有关系统帐页、报表等文件资料的档案管理，按上级主管部门规 定执行。重要文书资料既要建立、保存文字资料，同时还要建立保存磁盘文 件资料。
5.记帐凭证交接和系统操作记录制度
（1）制证人员必须依据国家有关法规、财务基础工作和系统技术要求

审核原始凭证、编制记帐凭证，并及时交审核员审核。
（2）审核员应认真审核记帐凭证，审核无误后在记帐凭证上用打号机 打连续号码，并对现金凭证填写消号单；将编好号码的凭证交出纳员。
（3）出纳员每天按时将记帐凭证整理好，在《记帐凭证传递及系统操 作记录表》（以下简称《交接表》）上填写凭证类型和起止凭证编号，并交 微机管理员。
（4）微机管理员将出纳员交来的记帐凭证与《交接表》所填份数进行 核对，验收无误后在《交接表》上签章；及时将记录输入微机，并将打印出 的凭证清单交帐务管理员校对。
（5）帐务管理员收到记帐凭证清单，验收份数无误后，及时校对记帐 凭证与清单内容是否相符，如有不符的情况，应将其凭证编号填入《交接表》 有关栏目，并在凭证清单上更正，最后在《交接表》上签章。
（6）微机管理员根据帐务管理员反馈回来的信息，进行修改、汇总、 打印日记帐及其他操作，逐一记录并将现金、银行日记帐交出纳员。
（7）档案管理员将帐务管理员交来的凭证进行验收，确认无误后在《交 接表》上签章，并装订存档。
（8）为严格记帐凭证的审核，尽可能地减少编制、输入记帐凭证的差 错，实行逐级把关的责任制，即编制、审核、输入、校对各岗位的人员，除 对本岗位工作负主要责任外，对其以前工作流程的工作质量负一定的责任。
□会计电算化的形象化管理
会计电算化的形象化管理就是尽最大可能地使计算机系统形象化，消除 财务人员对电子计算机的神秘感。具体方法如下：
1.系统初始化的形象化管理
（1）帐务系统的科（栏）目形象化。 科（栏）目体系设进微型电子计算机以后，如果不加强形象化管理，不
仅不利于帐务人员掌握帐务系统初始化的现状，而且直接影响到记帐凭证的
编制、审核、输入及报表系统初始化等工作环节，所以要用好用活科（栏） 目体系就必须使它形象化，具体方法就是采用科（栏）目框图的形式，人手 一份，所有制证、审核、微机管理和帐务管理人员都必须全面掌握，灵活运 用，因为它是系统初始化现状的形象化图表，是会计核算帐务处理及编制会 计报表的重要依据。
（2）报表系统数据来源及运算关系的形象化。
报表系统各报表数据来源绝大部分是从有关科（栏）目体系的汇总数据 取得的，为了满足报表系统设置、修改、完善、查询、分析的需要，也应使 其形象化，这样便于报表系统的分析管理，同时又建立起了一套完整的文档 资料，对报表系统的管理大有益处。
（3）报表勾稽关系的形象化。 报表系统的勾稽关系反映的是报表系统一系列数据之间的逻辑关系，是
检查、审核报表正确与否的重要依据，因此应尽可能多地设置勾稽关系。如 果报表勾稽关系设置的比较全面，那么系统稽核就全面，人工智能的程度就 高。报表勾稽关系的形象化，可通过把所有报表系统的勾稽关系列表来实现。
2.系统工作的形象化 控制、掌握系统工作现状是通过《交接表》来实现的，此表不仅严格了
记帐凭证的交接手续，反映了记帐凭证的传递过程，划清了责任范围，而且

还充分反映了系统工作现状，只要微机管理员和帐务管理员等及时正确地填 写此表，任何财务人员都可以通过此表确定机内被查询出数据包括了哪些记 帐凭证的内容，可以达到了解、掌握系统的现状及确定下一步应该进行何种 工作。
《交接表》在会计电算化过程中，还起到了正常情况下的运行日志的作 用。由于上面有了意外情况的记录制度，再加上微机平时的记帐凭证输入、 修改、汇总、记帐及打印日记帐的工作，用此表可满足月中运行日志所要求 记录的内容。对于每月底所进行的登录总帐、对帐、打印帐页、输出报表、 结帐和备份操作内容，将这部分操作内容用笔填写在其它操作一栏，这样就 完全满足了运行日志所要记录的全部内容。《财会革命——会计电算化》
附录

附录一 会计电算化管理办法

（1994 年 6 月 30 日财政部发布）


第一条 为了加强对会计电算化工作的管理，促进我国会计电算化事业 的发展，逐步实现会计工作现代化，根据《中华人民共和国会计法》的有关 规定，制定本办法。
第二条财政部管理全国的会计电算化工作。 地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作。 第三条财政部门管理会计电算化工作的基本任务是：
（一）研究制定会计电算化发展规划，并组织实施；
（二）制定会计电算化管理规章及专业标准、规范，并组织实施；
（三）评审会计核算软件，引导会计核算软件质量不断提高；
（四）会同有关部门管理会计软件市场；
（五）组织和管理会计电算化人才培训工作；
（六）总结、交流、推广会计电算化经验，指导基层单位开展会计电算 化工作。
第四条国务院业务主管部门按照本办法的规定，依据业务分工具体负责
本部门的会计电算化管理工作。 中国人民解放军总后勤部财务部具体负责军队的会计电算化管理工
作。
第五条各单位使用的会计核算软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会
计报表和其他会计资料，应当符合我国法律、法规、规章的规定。 第六条在我国境内销售的商品化会计核算软件应当经过评审。 商品化会计核算软件评审工作由省、自治区、直辖市财政厅（局）或者
财政部组织进行。计划单列市财政局经财政部批准，也可以组织商品化会计
核算软件的评审。 通过评审的商品化会计核算软件，由组织评审的财政部门核发财政部统
一印制的《商品化会计核算软件评审合格证》。
取得《商品化会计核算软件评审合格证》的商品化会计核算软件，在国 内的销售不受地区的限制。
第七条 在国外开发研制并经过实际运行的商品化会计核算软件，应当
经过财政部组织的评审，确认符合我国法律、法规、规章和其他规定后，可 以在我国市场上销售。
第八条 会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件 操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
第九条采用电子计算机替代手工记帐的单位，应当具备以下基本条件：
（一）使用的会计核算软件达到财政部发布的《会计核算软件基本功能 规范》的要求；
（二）配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机或电子计算机终 端并配有熟练的专职或者兼职操作人员；
（三）用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行 3 个月以 上，取得相一致的结果。
（四）有严格的操作管理制度。主要内容包括：

1.操作人员的工作职责和工作权限；
2.预防原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措 施；
3.预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经核对面登
记机内帐簿的措施；
4.必要的上机操作记录制度。
（五）有严格的硬件、软件管理制度。主要内容包括：
1.保证机房设备安全和电子计算机正常运转的措施；
2.会计数据和会计核算软件安全保密的措施；
3.修改会计核算软件的审批和监督制度。
（六）有严格的会计档案管理制度。
第十条 已经采用电子计算机替代手工记帐的，其会计凭证、会计帐簿、 会计报表等会计档案保管期限按照《会计档案管理办法》的规定执行。
第十一条 各级财政部门、业务主管部门应当加强对开展会计电算化单 位、用计算机替代手工记帐单位、定点开发会计核算软件单位和研制非商品 化通用会计核算软件单位的业务指导和管理，具体管理办法由各省、自治区、 直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院业务主管部门制定，报财政部备
案。
第十二条本办法由财政部负责解释，自 1994 年 7 月 1 日起施行。财政 部于 1989 年 12 月 9 日发布的《会计核算软件管理的几项规定（试行）》同 时废止。

附录二 会计电算化工作规范

（1996 年 6 月 10 日财政部发布）

第一章总则


一、为了指导和规范基层单位会计电算化工作，推动会计电算化事业的 健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的规 定，特制定本规范。各企业、行政、事业单位（简称各单位）可根据本规范 的要求，制定本单位会计电算化实施工作的具体方案，搞好会计电算化工作。 各级财政部门和业务主管部门可根据本规范，对基层单位开展会计电算化工 作进行指导。
二、会计电算化是会计工作的发展方向，各级领导都应当重视这一工 作。大中型企业、事业单位和县级以上国家机关都应积极创造条件，尽早实 现会计电算化；其他单位也应当逐步创造条件，适时开展会计电算化工作。 三、开展会计电算化工作，是促进会计基础工作规范化和提高经济效益 的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为建立现代企业制度和提
高会计工作质量的一项重要工作来抓。 四、会计电算化是一项系统工程，涉及单位内部各个方面，各单位负责
人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作，主持拟定本单位会计电算 化工作规划，协调单位内各部门共同搞好会计电算化工作。
各单位的财务会计部门，是会计电算化工作的主要承担者，在各部门的
配合下，财务会计部门负责和承担会计电算化的具体组织实施工作，负责提 出实现本单位会计电算化的具体方案。
五、各单位开展会计电算化工作，可根据本单位具体情况，按照循序渐
进、逐步提高的原则进行。例如；可先实现帐务处理、报表编制、应收应付 帐款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算、存货核算、成 本核算、销售核算等工作电算化，再进一步实现财务分析和财务管理工作电 算化；在技术上，可先采用微机单机运行，然后逐步实现网络化。也可根据 单位实际情况，先实现工作量大、重复劳动多、见效快项目的电算化，然后 逐步向其他项目发展。
六、各单位要积极支持和组织本单位会计人员分期分批进行会计电算化
知识培训，逐步使多数会计人员掌握会计软件的基本操作技能；具备条件的 单位，使一部分会计人员能够负责会计软件的维护，并培养部分会计人员逐 步掌握会计电算化系统分析和系统设计工作。对于积极钻研电算化业务，技 术水平高的会计人员，应该给予物质和精神奖励。
七、开展会计电算化工作的集团企业，应当加强对集团内各单位会计电
算化工作的统筹规划，在各单位实现会计电算化的基础上，逐步做到报表汇 总或合并报表编制工作的电算化，并逐步向集团网络化方向发展。
八、会计电算化工作应当讲求效益原则，处理好及时采用新技术和新设 备与勤俭节约的关系，既不要盲目追求采用最新技术和先进设备，也不要忽 视技术的发展趋势，造成设备很快陈旧过时。对于一些投资大的会计电算化 项目，有关部门应当加强监督指导。
九、各级财政部门应加强对基层单位会计电算化工作的指导，在硬软件 选择、建立会计电算化内部管理制度方面，积极提出建议，帮助基层单位解 决工作中遇到的困难，使会计电算化工作顺利进行。
十、会计电算化工作取得一定成果的单位，要研究并逐步开展其他管理 工作电算化或与其他管理信息系统联网工作，逐步建立以会计电算化为核心

的单位计算机管理信息系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电 算化在单位经营管理中的作用。

第二章 配备电子计算机和会计软件


一、电子计算机和会计软件是实现会计电算化的重要物质基础，各单位 可根据实际情况和今后的发展目标，投入一定的财力，以保证会计电算化工 作的正常进行。
二、各单位应根据实际情况和财力状况，选择与本单位会计电算化工作 规划相适应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。实行垂直领导 的行业、大型企业集团，在选择计算机机种、机型和系统软件及在关配套设 备时，应尽量做到统一，为实现网络化打好基础。
具备一定硬件基础和技术力量的单位，可充分利用现有的计算机设备建 立计算机网络，做到信息资源共享和会计数据实时处理。客户机/服务器体系 具有可扩充性强、性能/价格比高、应用软件开发周期短等特点，大中型企事 业单位可逐步建立客户机/服务器网络结构；采用终端/主机结构的单位，也 可根据自身情况，结合运用客户机/服务器结构。
三、由于财务会计部门处理的数据量大、数据结构复杂、处理方法要求 严格和安全性要求高，各单位用于会计电算化工作的电子计算机设备，应由 财务会计部门管理，硬件设备比较多的单位，财务会计部门可单独设立计算 机室。
四、配备会计软件是会计电算化的基础工作，选择会计软件的好坏对会
计电算化的成败起着关键性的作用。配备会计软件主要有选择通用会计软 件、定点开发、通用与定点开发会计软件相结合的三种方式，各单位应根据 实际需要和自身的技术力量选择配备会计软件的方式。
1.各单位开展会计电算化初期应尽量选择通用会计软件。选择通用会计
软件的投资少，见效快，在软件开发或服务单位的协助下易于应用成功。 选择通用会计软件应注意软件的合法性、安全性、正确性、可扩充性和
满足审计要求等方面的问题，以及软件服务的便利，软件的功能应该满足本
单位当前的实际需要，并考虑到今后工作发展的要求。 各单位应选择通过财政部或省、自治区、直辖市、以及通过财政部批准
具有商品化会计软件怦审权的计划单列市财政厅（局）评审的商品化会计软
件，在本行业内也可选择国务院业务主管部门推广应用的会计软件。 小型企业、事业单位和行政机关的会计业务相对比较简单，应以选择投
资较少的微机通作会计软件为主。
2.定点开发会计软件包括本单位自行开发、委托其他单位开发和联合开 发三种形式。大中型企业、事业单位会计业务一般都有其特殊需要，在取得 一定会计电算化工作经验以后，也可根据实际工作需要选择定点开发的形式 开发会计软件，以满足本单位的特殊需要。
3.会计电算化初期选择通用会计软件，会计电算化工作深入后，通用会 计软件不能完全满足其特殊需要的单位，可根据实际工作需要适时配合通用 会计软件定点开发配套的会计软件，选择通用会计软件与定点开发会计软件 相结合的方式。
五、配备会计软件要与计算机硬件的配置相适应，可逐步从微机单用户 会计软件，向网络会计软件、客户机/服务器会计软件发展。
六、配备的会计软件应达到财政部《会计核算软件基本功能规范》的要 求，满足本单位的实际工作需要。

七、会计核算电算化成功的单位，应充分利用现有数据进行会计分析和 预测，除了选择通用会计分析软件，或定点开发会计分析软件外，还可选择 通用表处理软件对数据进行分析。
八、部分需要选用外国会计软件的外商投资企业或其他单位，可选用通 过财政部评审的外国商品化会计软件。选用未通过财政部评审在我国试用的 外国会计软件，应确认其符合我国会计准则、会计制度和有关规章制度，具 有中文界面和操作使用手册，能够按照我国统一会计制度要求，打印输出中 文会计帐证表，符合我国会计人员工作习惯，其经销单位具有售后服务能力。

第三章替代手工记帐


一、采用电子计算机替代手工记帐，是指应用会计软件输入会计数据， 由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出
会计帐簿和报表。替代手工记帐是会计电算化的目标之一。 二、替代手工记帐的单位，应具备以下条件：
1. 配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备；
2. 配备了相应的会计电算化工作人员；
3. 建立了严格的内部管理制度。 三、具备条件的单位应尽快采用计算机替代手工记帐。替代手工记帐之
前，地方单位应根据当地省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）的 规定，中央直属单位应根据国务院业务主管部门的规定，计算机与手工并行 三个月以上（一般不超过六个月），且计算机与手工核算的数据相一致，并 应接受有关部门的监督。
四、替代手工记帐的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶 段，由于计算机与手工并行工作，会计人员的工作强度比较大，各单位需要 合理安排财务会计部门的工作，提高工作效率。
五、计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记帐凭证替
代手工填制的记帐凭证：根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案 保存，并据以登记手工帐簿。如果计算机与手工核算结果不一致，要由专人 查明原因并向本单位领导书面报告。
六、记帐凭证的类别，可以采用一种记帐凭证或收、付、转三种凭证的
形式；也可以在收、付、转三种凭证的基础上，按照经济业务和会计软件功 能模块的划分进一步细化，以方便记帐凭证的输入和保存。
七、计算机内会计数据的打印输出和保存是替代手工记帐单位的重要工
作，根据会计电算化的特点，各单位应注意以下问题：1.采用电子计算机打 印输出书面会计凭证、帐簿、报表的，应当符合国家统一会计制度的要求， 采用中文或中外文对照，字迹清晰，作为会计档案保存，保存期限按《会计 档案管理办法》的规定执行。
2.在当期所有记帐凭证数据和明细分类帐数据都存储在计算机内的情
况下，总分类帐可以从这些数据中产生，因此可以用“总分类帐户本期发生 额及余额对照表“替代当期总分类帐。
3.现金日记帐和银行存款日记帐的打印，由于受到打印机条件的限制，
可采用计算机打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印，每天业 务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。一般帐簿可以根据实际情况和 工作需要按月或按季、按年打印；发生业务多的帐簿，可满页打印。
4.在保证凭证、帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、帐簿中表 格线可适当减少。
八、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计帐簿、报表，作 为会计档案保存的单位，应满足以下要求：
1.采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，不再定期打 印输出会计帐簿，应征得同级财政部门的同意。
2.保存期限同打印输出的书面形式的会计帐簿、报表。
3.记帐凭证、总分类帐、现金日记帐和银行存款帐日记帐仍需要打印输

出，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关帐簿、 报表。
4.大中型企业应采用磁带、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量 少采用软盘存储会计档案。
九、替代手工记帐后，各单位应做到当天发生业务，当天登记入帐，期 末及时结帐并打印输出会计报表；要灵活运用计算机对数据进行综合分析， 定期或不定期地向单位领导报告主要财务指标和分析结果。

第四章 建立会计电算化内部管理制度


一、开展会计电算化的单位应根据工作需要，建立健全包括会计电算化 岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电 算化会计档案管理制度的会计电算化内部管理制度，保证会计电算化工作的 顺利开展。
二、建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切 实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本 会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等 工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系 统的工作岗位。
三、电算化会计岗位和工作职责一般可划分如下：
1.电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会 计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由 会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此 岗位。
2.软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭
证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操 作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平；各单位应鼓励基本会计岗位 的会计人员兼任软件操作岗位的工作。
3.审核记帐：负责对输入计算机的会计数据（记帐凭证和原始凭证等）
进行审核，操作会计软件登记机内帐薄，对打印输出的帐簿、报表进行确认； 此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可 由主管会计兼任。
4.电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数
据；此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训；采用 大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位，此岗在大 中型企业中应由专职人员担任。
5.电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机
进行舞弊；要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水 平，此岗可由会计稽核人员兼任；采用大型、小型计算机和大型会计软件的 单位，可设立此岗位。
6.数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和 会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平；采用大型、小型计算机和 计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，由主管会计兼任。
四、实施会计电算化过程中，各单位可根据内部牵制制度的要求和本单 位的工作需要，参照上条对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工 作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下 交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。由本单位人员进行会计软件开发的， 还可设立软件开发岗位。小型企事业单位设立电算化会计岗位，应根据实际 需要对上条给出的岗位进行适当合并。
五、建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：
1.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密

码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；
2.预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登 记机内帐薄；
3.操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；
4.根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作 人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
六、建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：
1.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条 件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的 发生；
2. 确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修 改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份；
3.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计 算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和 硬件更换过程中，要保证实际
会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；
4.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数 据的完整性；
5.健全必要的防治计算机病毒的措施。
七、建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：
1.电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其他磁性介 质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来
的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报
表（包括报表格式和计算公式）等数据；
2.电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关 规定的要求对会计档案进行管理，由专人贫责；
3.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会
计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；
4.采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止 由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
5.通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件
的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件 停止使用或有重大更改之后的五年。

《管理精英文库》总目

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2.公司革命——股份制企业的组建与管理 甘华鸣编著
3.至尊制度——成功企业规章制度典范 李军编著
4.至尊表格——成功企业经典管理表格 卢建成编著
5.管理超市——最新企业管理方法 108 孙剑华编著
6.拍板——企业领导决策方法 金宁编著
7.统御——管理控制的理论与实践 史斌编著
8.复眼——企业管理信息系统 殷浩强编著
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10.大动脉——企业人事管理基础 孙宝国编著
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16.金算盘——经理人会计 李莉编著
17.盈亏晴雨计——财务报表阅读指南 左伊编著
18.能挣钱巧开支——企业出纳手册 卫文编著
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20.明察秋毫——现代查帐手册 胥惠媛编著
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22.无敌保险箱——会计错弊防范手册 刘宗沛编著
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24.成功有约——高效会议手册 马建国编著
25.世纪护照——经理人电脑学习手册 梁通才编著
26.手法革命——管理者工作效率手册 李子英编著
27.流金岁月——时间管理艺术 王林编著
28.文案高手——企业常用文书范本 张红编著
29.秩序与高效——生产与作业管理 赵小辉编著
30.生命线——质量管理手册 刘晓莉编著
31.市场直通车——ISO9000 系列操作指南 唐敏编著
32.决胜千里——市场营销战略与战术 宋均编著
33.运筹帷幄——市场营销研究与预测 郭国庆编著
34.STP 营销——市场细分、目标市场选择与产品定位黄建军编著
35.百川入海——分销渠道决策 张红侠编著
36.从封闭走向开放——企业涉外经贸合作实务 刘慧珠编著
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38.点石成金——企业广告实务 韩欣编著
39.卖手——冠军推销手册 赵月华编著
40.掏心战略——市场购买行为分析 郭少丽编著
41.干戈玉帛——顾客抱怨处理艺术 戴超编著
42.尖兵——门市经理手册 浦洁编著

43.商业担保——信用证 ABC 翁芹编著
44.翻云覆雨——股市赢家战略 罗锐韧编著
45.因形造势——股市明星风采录 何斌编著
46.分享与分担——员工入股理论与实践 贾润莲编著
47.商战护身符——企业法律实务指南 杨小燕编著
48·神圣职责——企业依法纳税指南 邓益志编著
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54·斩断黑手——贪污犯罪的作案手法与查处技巧 韩红旗编著
55·睁开第三只眼——常见经济欺诈现象的识别与防范刘宝万编著
56·以人为本——企业劳动保护 罗宁编著
57·名牌与金牌——商标管理实务 陈平编著
58·高位竞争——企业形象管理艺术 赵向标编著
　　　　59·CI 革命——塑造企业个性与美感的法宝 孙秀梅编著 60·蛛丝 马迹——企业管理弊病的觉察与诊治 潘小玲编著
61·魔道斗法——成功讨债技巧 李玮编著
62·火眼金睛——企业问题的发现与解决 翟胜民编著
63·永远的教训——企业经营失败经典案例 李维平编著
64·管理导航——企业目标管理手册 卫虎娃编著
65·浴火重生——企业的破产、收购与兼并 钟鸣编著
66·开辟主航这——企业经营战略的制订与决策 李永平编著
67·科学决策的工具——管理经济学 姜东编著
68·团队组织与运转——组织行为学 莫莉编著
69·点燃心火——员工激励手册 昌文彬编著
70·纵横捭阖——哈佛谈判术 张丽编著
71·滴水不漏——经理人记事本活用术 程冶冰编著
72·和谐与冲突——儒学与现代管理 欧阳逸编著
73·孙子商法——孙子兵法与商战谋略 姜瑞清编著
74·商用兵法——管理实战韬略 周辉编著
75·新编一千零一夜——故事中的管理 朱大明编著
76·商用《春秋》——西方管理理论与方法 杨文士编著
77·商用战典——西方兵法与经营谋略 姬仲鸣编著
78·商用论语——管理大师经典语录 李春华编著
79·神奇的 PR——商用公关手册 赵向标编著
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81·车到山前必有路——丰田公司成功模式 夏维德编著
82·世界的本田——本田公司成功之路 李亚龙编著
83·M 的奇迹——麦当劳商法 杨晖军编著
84·经营之神——松下幸之助商法 周侃编著
85·金钱魔杖——现代犹太商法 明起伟编著
86·放飞的龙——海外华侨成功商法 郑富英编著

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91·超越巅峰——管理精英行为典范 胡国红编著
92·一代天骄——世界著名企业家成功典范 尹宝虎编著
93·强者风采——现代商用礼仪 杨晓静编著
94·心灵之光——经理人心理健康指南 王桂香编著
95·讨厌的上司——管理者反省手册 张红慧编著
96·新官上任——新任经理人工作指南 王福奎编著
97·长袖善舞——管理者人际关系谋略 郭瑞莲编著
98·一诺千金——管理者的语言艺术 李亚萍编著
99·漫步地球村——管理者国际交往手册 梁桂宽编著
100·路路通——企业办证指南 孙建汉编著